8. února 2012 S blížícím se koncem února se na mnoha webech objevují upozornění na blížící se poslední termín pro změnu penzijního fondu. Myslím, že pro takové rozhodnutí je potřeba mít co nejvíce znalostí o tom, jak bude III. pilíř fungovat v budoucnu. Teprve na základě detailní znalosti je vhodné rozhodnout se o nejvhodnější variantě.
Současné penzijní připojištění je vymezeno zákonem č. 42/1994 Sb., o penzijním připojištění a podle něj bude pracovat nejpozději do konce tohoto roku.
Od 1. 1. 2013 se bude činnost penzijních fondů ve III. pilíři řídit zákonem č. 427/2011 Sb., o doplňkovém penzijním spoření. Podle ustanovení tohoto zákona vzniknou dva základní typy penzijních fondů, tj.
účastnické fondy a transformované fondy. Přitom nebude možné, aby jeden občan byl současně klientem obou těchto fondů.
Účastnické fondy doplňkového penzijního spoření budou zcela nové subjekty, které mohou investovat podle více strategií, přičemž vždy bude povinný tzv. konzervativní fond, tj. fond, jehož investice budou co nejméně rizikové. Nicméně to neznamená, že se hospodaření konzervativního fondu nemůže dostat do ztráty.
U penzijních fondů různých penzijních společností bude zachována možnost přestupu, kterou však mohou penzijní společnosti zpoplatnit.
Poněkud bude také změněna struktura dávek a plnění. Podle § 19 zákona půjde o:
- penze na dobu určitou,
- jednorázové vyrovnání nebo odbytné,
- úhrada jednorázového pojistného pro životní pojištění s okamžitou výplatou penze, přičemž je možné volit mezi doživotní variantou nebo variantou výplaty po dané období.
Z nabídky vypadla výsluhová penze (nárok na penzijní dávku po 15 letech spoření), jinak jsou podmínky výplaty stejné jako doposud. Klient musí dosáhnout věku 60 let a musí zaplatit 60 měsíčních splátek.
Základním důvodem pro vznik účastnických fondů je oddělení majetku akcionářů a klientů a také možnost jít při investicích do vyššího rizika. To znamená mít možnost vyšších výnosů, ale cenu možnosti dostat se do ztráty.
Účastnické fondy budou jedinou možností pro ty, kteří se budou chtít stát klienty penzijních fondů ve III. pilíři po 1.1.2013, a kteří současně nejsou klienty některého ze stávajících penzijních fondů.
Transformované fondy doplňkového penzijního spoření
Transformovanými fondy se mohou stát stávající penzijní fondy, které změní svoje hospodaření podle zákona o doplňkovém penzijním spoření a které dostanou nejpozději k 1.1.2013 povolení k činnosti penzijní společnosti.
Klienty transformovaných fondů se stanou klienti stávajících penzijních fondů. V transformovaných fondech není možný přestup mezi fondy, je možné jen přestoupit do účastnického fondu stejné penzijní společnosti. V rámci účastnických fondů se pak může volně přestupovat. Transformované fondy budou uzavřené, nebudou smět přijímat nové klienty. kdo se chce stát jejich účastníkem musí do stávajícího penzijního fondu vstoupit.
Pokud má někdo zájem o změnu v rámci stávajícího penzijního fondu, musí tak učinit do 28. února 2012. Nikoliv tedy do konce měsíce (nyní 29. února), protože zákon o doplňkovém penzijním spoření byl vyhlášen 28. prosince a příslušný paragraf (§ 184 odst. (2)) nabývá účinnosti dva měsíce od jeho vyhlášení.
Kdo tuto možnost propásne a bude zásadně trvat na tom, že chce ještě letos přestoupit, bude muset požádat o odbytné. Tím se stane (za cenu jisté finanční ztráty) volným klientem a může se stát klientem penzijního fondu podle svého uvážení.
Ale i zde je nutné si pohlídat termíny. Den, kdy nabudou právní účinky povolení k činnosti transformovaného fondu a současně zaniká povolení k činnosti stávajícího penzijního fondu se nazývá rozhodný den. O jakékoliv dávky a plnění je možné požádat nejpozději 1 měsíc před rozhodným dnem.
Transformované penzijní fondy jsou zjevně určeny pro starší klienty, kteří dají přednost jistotě toho, že se jejich účet nedostane do ztráty.
Oba fondy, jak účastnický tak transformovaný, jsou pak výhodné pro ty, kteří dávají přednost výplatě naspořené částky v hotovosti. To u II. pilíře nebude možné.
A také pro ty, kteří mají možnost získat příspěvek od zaměstnavatele.
Obecně jsou oba typy fondů vhodné pro OSVČ, kteří se nemohou stát účastníky II. pilíře.
Co se ještě mění
Dobré je, že se mění výše státního příspěvku. Při měsíčním příspěvku klienta ve výši 1000 Kč dosahuje stání příspěvek 230 Kč měsíčně.
Státní příspěvek se však poskytuje až od vkladů ve výši 300 Kč.
Současně se ale upravuje možnost odpočtu příspěvků ze základu daně. Od základu daně je možné odečíst příspěvek účastníka fondu do výše 12 000 Kč (jako doposud), ale počítáno od částky, která se rovná úhrnu příspěvků zaplacených poplatníkem na jeho penzijní připojištění se státním příspěvkem na zdaňovací období sníženému o 12 000 Kč (zde jde o navýšení).
Jinými slovy za 1000 Kč měsíčně není žádný daňový odpočet. Za 2000 Kč měsíčně je možný odpočet 12 000 Kč od základu daně.